685000, РФ, г. Магадан, пл. Горького, д. 1,
Телефон: (4132) 62 26 78
E-mail: control@magadangorod.ru

 

 

Контрольная палата образована в соответствии со статьей 38 Федерального закона от 06.10.2003 года N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», статьей 39 Устава муниципального образования «Город Магадан», решением Магаданской городской Думы от 07.02.2006 г. № 4-Д с правами юридического лица.

 
 

О Контрольно палате

 

Председатель Палаты

Нормативная правовая база

Структура

История создания

Контакты

 

Деятельность

 

Планы работы

Информация о проведенных контрольных и экспертных мероприятиях

Представления и предписания

Отчеты о деятельности

Муниципальная служба

Противодействие коррупции

Обращения граждан

 
 

Объявления

 

Курсы повышения квалификации по программе «Реформирование бюджетной системы и организация муниципального финансового контроля»

 

Повышения квалификации сотрудников контрольно-счетных органов муниципальных образований РФ по программе «Муниципальный финансовый контроль в условиях реформы местного самоуправления».

 

Проведение курсов повышения квалификации и переподготовки по программе «Финансовый контроль и управление бюджетными ресурсами муниципальных образований»

 
 
 




 

 
 

Деятельность » Представления
 
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
 





КОНТРОЛЬНАЯ ПАЛАТА
муниципального образования «Город Магадан»

685000, г. Магадан, пл. Горького, 1. тел/факс 62-26-78, www.kpmagadan.ru, E-mail: control@magadangorod.ru
ИНН/КПП 4909091933/490901001




от 02 декабря 2016 года № *
Руководителю управления административно-технического контроля мэрии города Магадана

Д.Н. Мигалину
*


685000, г. Магадан,
пл. Горького, д. 3-б


ПРЕДСТАВЛЕНИЕ

В соответствии с утвержденным планом работы Контрольной палаты муниципального образования «Город Магадан» на 2016 год проведена проверка управления административно-технического контроля мэрии города Магадана (далее – Управление) по вопросам соблюдения бюджетного законодательства, целевого и эффективного расходования бюджетных средств, в том числе по использованию муниципального имущества, а также соблюдения требований Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ за период деятельности с 01.01.2015 года по 30.09.2016 года.

1.В результате проверки выявлено:
1.1. Выборочной проверкой принятия обязательств и расходования бюджетных средств в рамках доведенных лимитов бюджетных обязательств и утвержденного бюджета выявлена кредиторская задолженность, образованная на 01.01.2016, и не подтвержденная лимитами бюджетных обязательств в общей сумме 13 393,90 руб., что является нарушением п. 2 ст. 72, п. 3 ст. 219 БК РФ и согласно ст. 34 БК РФ является неэффективным использованием бюджетных средств.
1.2. В нарушение ч. 2 ст. 14 Решения Думы №94-Д и Решения Думы №95-Д задолженность 2015 года, образованная за счет принятия обязательств сверх лимитов в общей сумме 13 393,90 руб. была погашена за счет средств 2016 года (платежные поручения от 03.02.2016 №551378, от 09.02.2016 №562046, №562049).
1.3. В нарушение п. 46 Инструкции №157н выявлены основные средства с отсутствием маркировки.
1.4. В нарушение пп. 3,4 Инструкции № 157н. данные аналитического учета не соответствуют оборотам по счетам синтетического учета на общую сумму 209 368,28 руб.
1.5. В нарушение п. 167 Инструкции № 191н Управление исказило данные отчета «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» ф. 0503169 за 2015 год на сумму 17 268,59 руб.
1.6. В нарушение п.1 ст.13 Федерального закона № 402-ФЗ, п.70 Инструкции № 191н. Управление исказило данные «Отчета о бюджетных обязательствах» ф. 0503128 за 2015 год и 9 месяцев 2016 года, в части принятых обязательств по графе 7 строке 200 в общей сумме 498 685,91 руб. (2015 год – 42 637,75 руб., 9 месяцев 2016 года – 456 048,16 руб.).
1.7. В нарушение пп. 318-320 Инструкции № 157н Учреждение не верно осуществляет учет показателей по счету 502.11 «Принятые обязательства». Вместо принятых обязательств, на указанном счете Учреждение отражает показатели лимитов бюджетных обязательств.
1.8. В нарушение п.5.1.2. раздела III Указаний №65н Управление неверно осуществило отнесение обязательств за 9 месяцев 2016 года по видам расходов на сумму 20 900 руб., что повлекло искажение отчета «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» ф. 0503169 за 9 месяцев 2016 года в общей сумме 41 800,00 руб.
1.9. В нарушение п. 3, раздела V Указаний №65н Управление неверно отнесло доход в сумме 8 385,31 руб. на подстатью КОСГУ 130, что повлекло искажение «Отчета о финансовых результатах» ф.0503121 по строке 040 в сумме 8 385,31 руб. (100%).
1.10. В нарушение п. 7 Инструкции № 157н Управление необоснованно (незаконно), без документального основания приняло к учету сумму 500,00 руб. за оформление отсутствующего в авансовом отчете авиабилета, что согласно ст. 34 БК РФ является неэффективным использованием бюджетных средств.
1.11. В нарушение п.5.9. Решения Думы №81-Д Управление оплатило проездные документы по фактической стоимости, т.е. по двум местам проведения отпуска без наличия справки о стоимости проезда, выданной транспортной организацией (авансовый отчет от 15.06.2016 №000000005).
1.12. Авансовый отчет от 15.06.2016 №000000005 представлен в нарушение п. 5.11. Решения Думы №81-Д, а также п. 11 Учетной политики.
1.13. В нарушение Приложения 5 Приказа №52н в авансовом отчете от 15.06.2016 №000000005 не заполнены сводные бухгалтерские корреспонденции, предусмотренные на титульном листе авансового отчета.
1.14. В нарушение п. 3 Положения №922, а также п. 3.2. Решения Думы №18-Д Управление допустило неправомерное (незаконное) расходование бюджетных средств в общей сумме 33 751,84 руб. что согласно ст. 34 БК РФ является неэффективным использованием бюджетных средств, из них:
- ВР 121 211 «Заработная плата» в общей сумме 26 559,43 руб. (из них: 2015 год -10 181,29 руб., 2016 год – 16 378,14 руб.);
- ВР 121 КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» в сумме 2 459,10 руб. (2015 год);
- ВР 129 КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» в сумме 7 192,41 руб. (2016 год).
1.15. В нарушение п. 16 ст. 3 ФЗ 44-ФЗ, а также п. 5 приложения к совместному приказу Министерства экономического развития Российской Федерации от 31.03.2015 №182 и Федерального казначейства №7н. СГОС в размещенном на сайте плане-графике на закупку товаров, работ, услуг для муниципальных нужд за 2015 год не соответствуют (превышает) утвержденным денежным средствам бюджета на соответствующий финансовый год.
1.16. Управление в 2016 году заключило договоры, в которых цена не определена, что влечет нарушение п. 3 ст. 93 ФЗ №44-ФЗ.
1.17. В нарушение п.5 Требований к определению нормативных затрат на обеспечение функций органов местного самоуправления города Магадана, в том числе подведомственных им казенных учреждений, утвержденных Постановлением мэрии города Магадана от 29.02.2016 №543 «О порядке определения нормативных затрат на обеспечение функций органов местного самоуправления города Магадана и подведомственных им казенных учреждений» Управление не разработало и не утвердило коллективные и/или индивидуальные нормативы.
1.18. В нарушение п. 3.3. Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в муниципальном образовании «Город Магадан», утвержденного Постановлением мэрии города Магадана от 04.07.2013 №2805 (приложение), Управление не осуществляет последующий контроль по проверке финансово-хозяйственной деятельности подведомственного ему муниципального учреждения.
1.19. В нарушение п. 2 раздела 1 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 20.11.2007 №112н «Порядок составления, утверждения, ведения бюджетной сметы управления административно-технического контроля мэрии города Магадана, муниципального казенного учреждения города Магадана «Административно-техническая инспекция города Магадана» не содержит порядка в части составления и ведения бюджетной сметы. Также Порядком Управления не утверждены в виде приложений применяемые табличные формы «Роспись расходов», «Бюджетная смета», «Проект бюджетной сметы», «Изменение показателей бюджетной сметы» для подведомственного казенного учреждения.
1.20. Общая сумма установленных нарушений – 852 439,14 руб., в том числе:
- неэффективное, неправомерное расходование бюджетных средств -47 645,74 руб. (2015 год -26 534,29 руб., 2016 год -21 111,45 руб.), из них неправомерное расходование средств – 34 251,84 руб. (2015 год -13 140,39 руб., 2016 год -21 111,45 руб.);
- искажение отчетных данных – 775 508,09 руб. (2015 год -68 331,54 руб., 2016 год – 707 176,55);
- нарушение бюджетного учета, отнесения расходов - 29 285,31 руб. (2015 год – 8 385,31 руб., 2016 год – 20 900,00 руб.).

2. С учетом изложенного и на основании Решения Магаданской городской Думы от 7 февраля 2006 года N 4-Д «О Контрольной палате муниципального образования «Город Магадан» предлагается:

2.1. Не допускать образование кредиторской задолженности, не подтвержденной лимитами бюджетных обязательств (п. 2 ст. 72, п. 3 ст. 219 БК РФ).
2.2. Не нарушать требования п. 46 Инструкции №157н.
2.3. Привести в соответствии с пп. 3,4 Инструкции № 157н данные аналитического учета, оборотам по счетам синтетического учета (КОСГУ 211 «Заработная плата») на сумму 209 368,28 руб. руб.
2.4. Не допускать в дальнейшем искажение отчета «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» ф. 0503169 (п. 167 Инструкции № 191н).
2.5. Осуществлять учет показателей по счету 502.11 «Принятые обязательства» в соответствии с пп. 318-320 Инструкции № 157н.
2.6. Не допускать в дальнейшем (п.1 ст.13 Федерального закона № 402-ФЗ, п.70 Инструкции № 191н) искажение «Отчета о бюджетных обязательствах» ф. 0503128. Внести корректировки за 2016 год в соответствии с Инструкцией № 191н.
2.7. Осуществлять отнесение обязательств по видам расходов в соответствии с разделом 5 Указаний №65н, сделать корректировку учета на общую сумму 20 900 руб. Внести корректировки в отчет «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» ф. 0503169 в соответствии с Инструкцией № 191н в общей сумме 41 800,00 руб.
2.8. Осуществлять отнесение доходов на подстатьи КОСГУ в соответствии с разделом V Указаний №65н. Не допускать искажение «Отчета о финансовых результатах» ф.0503121.
2.9. Принять меры по возмещению в бюджет неправомерно (незаконно) принятых к учету и выплаченных бюджетных средств в сумме 500,00 руб. (оплата проезда).
2.10. В соответствии с п.5.9. Решения Думы №81-Д представить справку о стоимости проезда, выданной транспортной организацией (авансовый отчет от 15.06.2016 №000000005).
2.11. Не допускать нарушение п. 5.11. Решения Думы №81-Д, а также п. 11 Учетной политики.
2.12. Не допускать нарушение Приложения 5 Приказа №52н, заполнить сводные бухгалтерские корреспонденции, предусмотренные на титульном листе авансового отчета.
2.13. Принять меры по возмещению неправомерно начисленных и выплаченных выплат по заработной плате и страховых взносов в общей сумме 12 640,39 руб. (2015 год).
2.14. Внести дополнение в договоры (2016 год) цена которых не определена.
2.15. Внести изменения в «Порядок составления, утверждения, ведения бюджетной сметы управления административно-технического контроля мэрии города Магадана, муниципального казенного учреждения города Магадана «Административно-техническая инспекция города Магадана» в соответствии с п. 2 раздела 1 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 20.11.2007 №112н.
2.16. В соответствии с п.5 Требований к определению нормативных затрат на обеспечение функций органов местного самоуправления города Магадана, в том числе подведомственных им казенных учреждений, утвержденных Постановлением мэрии города Магадана от 29.02.2016 №543 «О порядке определения нормативных затрат на обеспечение функций органов местного самоуправления города Магадана и подведомственных им казенных учреждений» разработать и твердить коллективные и/или индивидуальные нормативы.
2.17. В соответствии с п. 3.3. Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в муниципальном образовании «Город Магадан», утвержденного Постановлением мэрии города Магадана от 04.07.2013 №2805 (приложение), осуществлять последующий контроль по проверке финансово-хозяйственной деятельности подведомственного Управлению муниципального учреждения.
2.18. Осуществлять своевременный контроль за качеством и достоверностью отражения отчетных данных, не допускать искажения отчетности, предусмотренной Инструкцией №191н.
2.19. В установленном порядке привлечь к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения выявленных настоящей проверкой.

Письменную информацию о принятых мерах по результатам выявленных нарушений представить в Контрольную палату не позднее 22.12.2016 года.




Председатель

С.В. Батиевский

И. о. председателя

М.П. Третьяк


Копию представления по акту проверки получил:
__________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О., наименование учреждения (организации)

_________________________________ ____________ _______________
(дата) (подпись)
















 
 

Версия для печати


 
 


 

 
 
Контрольная палата г.Магадана

685000, РФ, г. Магадан, пл. Горького, д. 1,
Телефон: (4132) 62 26 78

При использовании материалов, размещенных на сайте, ссылка на источник обязательна!